企业内控管理体系问题及对策

　　在企业管理中，内控管理是很重要的一部分，主要涉及到国家的财政部门和审计机构指定的行为规范进行要求。本文主要论述了企业内控管理体系问题及对策。

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　　多元化集团因其跨地域、管理分散等特点，导致企业内部控制管理难度较大，要求较高。本文针对多元化集团企业内控管理工作，探讨内控管理对多元化集团企业的意义，并对目前内控管理存在的一些问题提出相应对策和意见。

　　多元化集团企业经营的范围较广、涉及的资金量较大，而且还具有跨地区、夸行业等特点，这是它处于市场的优势，同时，也是管理上的劣势。规模庞大，容易造成管理分散，管理分散就会形成管理漏洞。因此，多元化集团企业需要一个完善有效的内控管理体系来支撑其发展。

　　一、企业内控管理对多元化集团的意义

　　内控管理是指在企业内部实行控制和管理，内控主要按照国家财政部门、审计署等一系列部门制定的《企业内控管理制度基本行为规范》来规范企业内部各部门的基本行为。企业内部上下必须遵守，共同执行，以保障企业内部正常运行，降低财务风险，提高企业的运营效率。企业内部控制是企业管理的一种有效手段，特别对多元化集团，其作用尤其突出。首先，内控管理有利于提高多元化企业的信息管理水平。通过内部控制作用，多元化企业内部信息传递更高效，共享更及时。多元化企业内部部门较多，其信息较为复杂、内容丰富，主要包括经营信息、产品信息、财务信息等。通过内控作用，及时掌控企业的经营信息，时刻了解公司的发展动态，从而有利于把握全局。在财务信息的管理上，实行内部控制手段，使财务信息更透明、公开。每一笔资金都能得到有效的控制，大大加强了财务信息的管理控制，提高了企业内部人员的信息管理水平。其次，内控管理有利于避免多元化企业的财务危机。多元化企业因为涉及的方面较广，内部部门较多，涉及的资金量较大，容易出现管理漏洞。企业实行内控制度，对企业内部各个环节实行有效的监控，牢牢把控计划、生产、广告、销售等环节，有利于企业决策者及时掌握企业生产经营的状况，并有助于最高决策层做出各项决策。当然，内控可以有效的避免财务风险，提高资金安全。一旦出现问题，相关人员能够迅速做出解决方案并实施，进一步降低了企业经营风险。再次，内控管理有利于增强多元化企业规范管理。多元化企业经营离不开发展，企业发展又离不开规范。一个规范、合理经营的企业，其发展速度和空间，会更快、更广。多元企业发展范围较广，需要一套合理、规范的管理制度，来约束、协调企业各部门，使企业有条不紊的运行。企业内控就是要求企业内部各部门的一切活动依法进行，以国家相关的法律法规为依据，杜绝生产经营中的各项违法、违规行为，使企业健康、有序的发展。最后，内控管理有利于提升多元化企业的市场地位。现阶段，市场经济得到进一步的释放。企业在市场中面临的竞争越来越大，企业如果不采取内控手段，就会失去市场竞争力。因为，企业的发展和经营离不开秩序，而内控能够很好的协调企业各部门。多元化企业更需要加强内部控制，才能够使其有序的经营和发展。一个规范的企业，必然提高了自己的核心竞争力。有效的整合企业内部资源，有效的实施控制管理制度，才能够抢占市场先机，增强自身的综合实力。

　　二、多元化集团企业内控管理存在的问题

　　(一)缺乏内控意识

　　内控意识缺乏是目前多元化集团企业存在的首要问题。只有存在内控意识，才能够有效的实施内控管理。具体的体现在两个层面：管理层上，管理人员缺乏内控意识，对内部控制工作理解不够。管理层不能够全面了解内控，只看重物资和成本上的控制，却忽视了对人力资源的控制。这大大折扣了内控的作用，形成了管理上的漏洞。员工基层上，员工不理解内控管理，认为那是管理者的工作和自己没有关系，并且认为内控就是对自己的行为进行约束，出现了排斥、厌烦等心理和情绪。基层员工对内控认识不够导致内控工作实行困难，遭到阻碍。

　　(二)缺乏内控管理环境

　　企业内部控制环境包括外部环境和内部环境，外部环境属于企业经营管理的宏观环境，间接影响企业的发展。内部环境属于企业经营管理的微观环境，直接影响企业未来的发展。内控管理环境不完善直接影响内控管理工作效果，对企业经营状况和经济效益造成直接的影响。如果处理不及时，必然会出现经营危机。良好的内控环境，能够使内部控制得到有效的实行，保障其安全稳定性，及时避免企业经营危机和风险。

　　(三)内控管理无法落实

　　内控管理落实不够，主要体现在两个方面。一方面，多元化集团企业内控审计流于形式。内控审计是内控管理重要组成部分，而许多多元化集团并不拥有完善的审计机构，缺乏专业的审计队伍，也没有配置相应的技术设备。内部审计工作无法真正落实，审计人员闲散，专业不强，根本就不能做好审计工作。另一方面，内控管理制度执行力度不够。执行、实施内控制度，才是内控管理的关键。只有内控行为规范，而不去实施，该制度就成为了摆设。而多元化集团内部部门较多，这就对内控工作要求更高。企业控制管理工作强度较大，需要更多、更高素质的内控人员去执行。而现实的情况是，企业内部层层落实较难，各单位及个人遵守内控制度也较难，内控执行力度无法得到保障，普遍存在执行力度不够的现象。

　　三、多元化集团内部控制管理的对策

　　(一)优化企业的管理组织

　　设置科学、合理的管理组织，是提高企业经营效率的关键。一个科学的组织框架，能够有效的支撑企业经营发展。同时，也是企业内部控制制度化的必然要求。首先，建设企业管理组织，就要不断完善管理制度。制度是机构存在的前提，只有加强制度建设，才能形成完善的管理机构。其次，完善企业管理机构。从企业整体目标出发，明确管理责任，落实管理责任。最后，不断的跟踪考核管理人员。加强管理人员自身的素质，形成一个专业的管理队伍。为企业内控工作打好管理基础，提高管理质量。

　　(二)采取信息化技术

　　信息技术是现阶段企业必须要使用的一种管理手段。对于多元化集团来说，信息技术更是企业必须要具备的技术。信息时代的企业，在面临市场经济挑战的同时，需要不断的加强企业自身的科技水平，跟得上时代潮流，才不会被市场淘汰。信息技术对降低企业经营成本，提高管理效率有着巨大作用。不断的提高企业的信息技术水平，加强员工的信息化培训，实现管理的信息化，以促进企业进步。信息管理可以及时掌握企业的发展动态，信息流可以控制资金流、物流，能够全面核算财务状况。同时，还可以加强各部门之间的联系，有利于协调各部门的工作。通过数据统计和分析，提供给决策层，可以提高企业的决策水平。

　　(三)加强企业文化建设

　　企业文化是企业发展的核心。企业文化创造了企业价值，塑造了企业形象，也是企业生命力的体现。多元化集团企业文化作用更大，毕竟多元化集团涉及面太广，需要有一个核心的价值观，来凝聚力量。在内控管理中，需要用企业文化的力量，来使员工与企业内控的目标保持一致，企业才能更好的认识和实施内控工作[8]。将内控管理的观念渗透于企业文化中，加强多元化集团企业文化的建设，以保证员工对内控工作的支持。

　　(四)加强企业内部审计工作

　　多元化集团经营的面广，涉及的资金较大，需要一个高效的内部审计工作。首先，建立完善的内部审计机构。审计机构要全面，涉及到企业的方方面面，可以建立一个单独的审计部门，发挥出独立审计作用。其次，加强审计人员的专业水平。审计工作是否有效，离不开审计人员的专业水平。专业的审计知识和专业的实践能力，才是审计工作的保障。选择财务管理等相关专业的人员，并且定期培训和考核，提高审计队伍的整体素质。最后，转变审计方法。对于终端业务，采取预防为主;对于基层业务，采取监控为主;对于管理业务，采取举报、投诉为主。不断的优化升级审计体系，提高企业内部审计管理水平。

　　四、结束语

　　综上所述，多元化集团企业因其规模大、管理分散等特点，导致管理难度大的问题。目前，多元化集团内部控制管理存在诸多问题，需要进一步加强和提高。笔者认为，提高审计水平，加强管理制度等措施是提高内控工作的基础，而不但采用新的信息技术手段，才是降低企业内控工作难度的关键。只有跟得上科技的进步的步伐，才能不被市场和时代所淘汰。

《企业内控管理体系问题及对策》

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文章名称： 企业内控管理体系问题及对策

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