网络支付对企业集团公司财务结算的影响分析报告

来源：职称驿站所属分类：电子商务论文发布时间：2012-08-16 09:02:24浏览：次

　　网络支付是指通过现代计算机技术和网络通讯技术，使用安全电子支付手段通过网络进行的货币支付或资金流转。当前网络支付作为重要的支付平台，对集团公司在满足不同客户需求是，平台发挥的优势巨大，有利于集团公司财务结算工作的效率和效益提升。
　　一、网络支付发展的基本情况
　　1我国网上银行业务发展现状
　　1.1网上银行支付结算业务发展空间巨大。从规模上来看，我国一年的资金流动量是国民生产总值的36倍，这个量是巨大的。目前我国网上银行业务在整个银行业务交易金额中的比例仅为5%至7%。据世界银行预测，在未来几年，中国网上银行业务量占银行业务量比重将达20%左右。可见，我国网上银行产品将从投入期进入发展期，市场发展潜力巨大。
　　1.2依托传统银行业务为基础。网上银行发展的模式有两种，一是完全依赖于互联网的无形的电子银行，也叫“虚拟银行”，没有实际的物理柜台作为支持的网上银行，这种网上银行一般只有一个办公地址，没有分支机构，也没有营业网点，采用国际互联网等高科技服务手段与客户建立密切的联系，提供全方位的金融服务。另一种是在现有的传统银行的基础上，利用互联网开展传统的银行业务交易服务。即传统银行利用互联网作为新的服务手段为客户提供在线服务，实际上是传统银行服务在互联网上的延伸，这是目前网上银行存在的主要形式。受我国监管政策的要求，我国的网上银行基本都属于第二种模式。目前主要的支付结算方式是对传统结算手段的电子化，如电子支票、电子汇票、电子汇兑电子信用卡等，这些支付手段通过电子化实现了数据通信网络传送。
　　1.3国家重视网上银行支付结算系统的统一建设。针对各商业银行网上银行系统各自开发、标准混乱的局面，人民银行于2010年8月份投产网络支付互联系统，这将有助于统一各家银行的网络支付标准。这一系统实现运营后，客户可以通过一家银行网上银行平台完成涉及各家银行的跨行转账汇款、还贷、网络购物付款、公用事业缴费、账户查询等全部相关业务，从而使各家银行的网络支付平台间具有了一定的“替代性”。网络支付功能的丰富将使更多的客户从传统柜面交易转向电子支付，客户可能倾向于选择自己认可的一家业务全、服务好的银行，集中、固定地进行支付活动，管理自己在多家银行的账户。
　　2第三方支付业务发展现状
　　随着电子商务的蓬勃发展，网上购物、在线交易变成了人们日常生活的一部分。易观国际报告显示，2010年中国第三方支付市场全年交易额达11324亿元，环比增长95%。第三方支付市场仍保持较高的市场集中率。第三方支付市场经过多年发展，成为金融支付体系中的重要组成部分。截至2010年年底，国内从事第三方支付业务的机构已达到300多家。业内人士指出，在今年9月1日“大限”前，多数“无证驾驶”机构面临兼并整合。其中，支付宝和财付通凭借强大的电子商务平台为支撑领军行业，根据《2010年第一季度中国第三方支付市场季度监测》数据显示，支付宝以50.6%的份额占据半壁江山，财付通为25.2%。其他第三方支付企业也不甘落后，快钱在支付产品以及安全上做足功夫，最早推出基于Email和手机号码的综合电子支付服务，以不可小觑的后发之势迅速发展。ChinaPay虽然不能提供信用担保等多元化服务，但是凭借中国银联的支持以及特殊的官方背景，拥有其他第三方支付企业无可比拟的优势。
　　2011年5月26日，央行公布了首批获得《非金融机构支付业务许可证》（以下简称许可证）的机构名单。阿里巴巴旗下的支付宝、银联旗下的银联商务、腾讯旗下的财付通等27家公司出现在名单当中。许可证发证日期为2011年5月18日，有效期至2016年5月2日。央行至今公示的32家申请企业中，最终有27家首批得牌。获得许可证的各家企业获批的业务类型不一，大致包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、预付卡发行与受理、银行卡收单等几大类，目前，第三方支付的业务不断扩大。于此同时，央行曾表示，牌照的发放将不受数量限制，但从首批获得牌照的企业来看，央行更加看重电子支付企业包括经营水平、盈利能力、治理结构、风险防范等在内的“系统重要性”。未来一年的电子支付行业将面临放量增长，同时，在截至2011年9月1日的大限之内，国内第三方支付行业有可能引发兼并整合。
　　
　　二、企业集团公司与网络支付的关联分析
　　企业集团在我国数量逐渐增多，企业集团资金规模不断加大，如何有效管理好资金，提高资金使用效率成为许许多多企业集团管理者必须面临的问题。成立集团结算中心、强化集团财务管理便是解决这一难题的成功经验之一。财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。财务结算中心的主要任务是为集团成员企业办理资金结算和融通，主要目的是为了集团公司资金的集中使用。由于现今大部分企业集团都是跨行业、跨地区经营，给结算中心的机构设置和资金的集中使用造成了很大的困难。要完成相关的服务职能，可能需要设立多个集中服务机构，相应地配置符合会计控制要求的核算人员，设立多个结算帐户。在大部分集团公司中，财务结算中心只发挥其结算和融通的功能，而资金集中使用的目的并没有真正实现。
　　随着经营理念的转变和管理水平的提高，大量集团企业客户纷纷提出资金集中管理、提高资金使用效率、降低经营成本的财务管理需求。网上银行的出现，一定程度上满足了客户这部分需求，但还不能完全解决个性化服务、财务信息与银行账务信息的一致性问题。为了满足企业高端客户对网上银行提出的个性化需求，进一步推进网上银行业务向纵深发展，各银行相继推出了网上银行银企互联模式，这种新的网上银行业务模式是通过企业财务软件与商业银行网上银行系统的有机互联，整合银企双方的系统资源，从而带给企业安全、简易、实时、个性化的网上银行服务。
　　随着网络经济的发展，电子商务作为目前经济发展的动力之一，多方合作的重要内容，利用支付平台，根据经营户需求，为其量身定制一个第三方网络支付平台。此次战略合作将渗透到金融服务的各个领域，开通绿色通道，以最优惠费率为公司提供短期融资券、中期票据和私募债券等直接融资工具的承销服务，并为公司提供包括受托管理、账户管理、资金托管和投资管理机构选择在内的优质年金服务等一揽子金融服务。还将积极拓展国际业务，实现境外客商在该交易平台共享便利服务的形式更好为市场经营户服务，创新国际业务，满足市场需求。同时，结合第三方支付手段，多业务地综合处理与不同客户的需求，并利用综合的服务来进一步提升财务结算的效率和效益，因此，网络支付的不断完善，为财务结算中心实现真正意义上的资金的集中使用、快速办理资金结算和融通提供了实现的平台。
　　
　　三、企业集团公司利用网络支付的财务结算功能发挥分析
　　1机构设置和软、硬件的基础条件
　　1．1为提高结算速度和加强结算安全，保证财务结算中心与各内部单位、开户银行间有稳定、安全的数据通讯环境。集团公司最好有独立的局域网环境，并要有与外部网络隔离的软件或硬件。距离集团公司较远的单位可通过在局域网内设立VPN服务器，通过VPN客户端来访问内部局域网，实现网络通讯。
　　1．2集团公司设立财务结算中心，在开户行设立基本结算帐户。内部单位为方便结算，在就近的银行开设基本结算帐户。为加强企业的资金管理，对结算中心及内部单位在外部银行的开户，要建立严格的开户审批制度，加强管理。
　　1．3软件。为达到上述目的，可根据情况在原有会计软件基础上进行开发或单独开发供财务结算中心使用的软件，软件必须具备以下功能：（1）内部单位能够通过程序向结算中心提交相关结算方面的信息，包括付款时的收款人名称、收款人帐号、收款人开户行、付款金额等信息，并能在数据库中存储往来单位的上述信息，最好能实现各单位间的共享使用。（2）结算中心能对各单位资金分设帐户保管使用，并能对内部单位存放在结算中心或透支的金额计算相应的利息。（3）程序应设定与财务程序之间的接口，能保证资金的操作能及时反映到帐务中，避免重复劳动。程序应与网上银行设有相应接口，保证能在程序中实现通过网上银行付款。（4）程序要有严格的内部权限控制。只有实施严格的内部权限控制，才能保证企业资金的使用安全。在结算中心的运作中，资金的安全是最重要的。
　　2集团企业实现网络支付与传统财务结算的有效结合。
　　发挥网络支付相对于传统财务结算方式具有方便、快捷、高效、经济的优势。
　　2.1加强现代计算机技术知识、信息技术的学习。网络时代以信息、通讯、网络为一体，以高科技和知识为核心。网络支付是计算机技术、信息技术发展到一定阶段的产物，网上银行和第三方支付平台的建立必须以计算机处理、储存信息和网络信息传导为物质基础。财务管理人员必须增加自身的知识含量，包括信息网络技术知识、财务管理知识等，将其融会贯通，创造性地运用和发展，以对企业实行新时代的财务管理，获取竞争优势，实现企业的长期生存与发展。
　　2.2认真研究网上支付产品，提高财务管理效率。网络支付具有便捷、高效和成本低的优点，是企业和个人客户的必然选择。各商业银行和第三方支付平台为了在网络支付市场“跑马圈地”，纷纷推出了各种网络支付产品。人民银行的“超级网络支付”上线后，企业通过一家银行的网上银行平台可以完成涉及各家银行的跨行转账汇款、还贷、网络购物付款、公用事业缴费、账户查询等全部相关业务，从而使各家银行的网上银行平台间具有了一定的”替代性”和”排他性”。客户在多家银行开户结算的时代将成为历史，同时，第三方支付清算组织以其市场化程度高、方便灵活见长，他们的加入也会对银行业的网上银行业务产生重要影响。面对众多网络支付产品，财务人员应当加强对网络支付产品的研究，从功能是否强大、操作是否便捷、感受是否良好、营销措施是否得当、价格是否经济等方面进行了解和比较，才能准确地选择一家业务全、服务好的银行或支付平台，实现财务管理的最大效能。
　　2.3提高风险意识，确保网络支付的安全。虽然目前的各种网络支付协议充分借用了尖端加密与认证技术，比传统支付更为安全可靠，但由于我国社会信用体系还不够健全、网络支付的法律建设滞后，安全认证机构建设混乱及网络黑客犯罪猖獗等原因，网络支付面临很多风险因素。企业财务管理人员必须加强风险防范意识，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，采取各种防范措施，使可能遭受的风险损失尽可能降到最低限度。在具体工作中，尽可能采用国产核心安全软件、正版操作系统和数据库，防止非授权用户的非法访问和破坏，防止电子扒手和计算机病毒。同时，加强安全技术和安全规程培训，建立切实有效的灾难备份机制和数据恢复机制。