试论财务公司全面风险管理体系的建立

来源：职称驿站所属分类：财税论文发布时间：2012-09-12 08:56:56浏览：次

　　摘要：随着金融改革的深入，全面风险管理作为一种最新的风险管理模式已受到越来越多金融企业的重视，并逐渐取代了传统的风险管理模式运用到实际风险管理中。企业集团财务公司作为金融大军的一支，不可避免地也会面临各类风险的威胁。本文从合规角度，对企业集团财务公司在组织架构、内部控制、资本管理、企业文化建设等方面如何建立全面风险管理体系做了初步探讨。
　　关键字：财务公司，全面风险管理，内部控制
　　
　　作为由企业集团组建，立足于集团、服务于集团的非银行金融机构，企业集团财务公司担负着整合集团内部资金、为成员单位提供融资、促进产业结构和产品结构调整、支持企业发展的责任。在企业集团快速扩张、对资金需求不断增加的形势下，财务公司的风险管理面临着前所未有的考验。建立科学高效的风险管理体系、提高财务公司风险管理水平是财务公司防范金融风险、稳健经营和可持续发展的基础和保障，同时也是金融监管的迫切要求。
　　全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
　　对财务公司而言，全面风险管理指的是董事会、高级管理层和所有员工各自履行相应的职责，有效控制涵盖整个公司各个业务层次的全部风险，进而为公司各项目标的实现提供合理保证的过程。构建财务公司的全面风险管理体系应包括五大模块：完善的组织架构、健康的内部环境和风险管理文化、科学的信息传递与风险管理流程、符合监管要求的审慎的资本管理、独立有效的内部控制和内部审计。
　　一、构建适合财务公司特点的风险管理组织架构
　　全面风险管理的主要特点是在公司内部设立风险管理委员会，下设风险管理部门，对日常的经营活动中所产生的风险进行管理和上报，公司的最高管理层对风险管理起决定性作用，承担最终责任。
　　财务公司根据自身的特点一般应设立董事会及其专门委员会、监事会、高级管理层、风险管理部门等风险管理机构。
　　董事会是最高风险管理和决策机构，承担风险管理的最终责任，负责审批风险管理的战略、政策和程序，确定可以承受的风险水平，督促和评价高级管理层在风险管理方面的履职情况。董事会通常还应指派风险管理委员会负责拟定具体的风险管理政策和指导原则，风险管理委员会最终形成的风险管理文件提交董事会批准。
　　监事会负责风险的各种监督监察工作，全面了解公司的风险管理状况，跟踪监督董事会和高管层为完善内部控制所做的相关工作，检查调研日常经营活动中是否存在违反公司风险管理政策和原则的行为。
　　高级管理层负责执行风险管理政策，制定风险管理的程序和操作规程，及时了解风险管理状况，确保配备足够的人力、物力和恰当的组织结构、管理信息系统以及技术水平来识别、计量、监测和控制各种风险。
　　财务公司应当为全面风险管理设立与公司的经营规模、风险状况相适应的风险管理部门。要保证它的相对独立，要有高管层的大力支持，配备具有高度责任心和风险管理技能的专业人员。
　　二、培育全员参与的风险管理文化
　　财务公司应注重风险管理文化的培植，积极倡导和强化风险意识，树立全方位的先进的风险管理理念，建立风险绩效考核，培养公司所有人员的风险敏感度，把风险管理提升到战略高度融入到公司的经营管理中。
　　当前先进的管理理念主要包括：以资本管理为核心；风险管理目标与业务发展目标统一；风险管理覆盖公司所有业务所有环节中的一切风险，实行“业务发展，风险先行“；风险管理独立权威；分散与集中结合，注重沟通交流等。
　　三、建立科学高效的风险管理流程
　　财务公司风险管理流程主要包括风险识别、风险计量、风险监测和报告、风险控制、风险处置与补偿。
　　目前财务公司的业务范围主要是在企业集团内部吸收成员单位存款，为成员单位提供结算服务，向成员单位发放贷款，提供票据承兑和贴现业务，办理委托代理业务等。基于此，财务公司面临的风险主要有流动性风险、操作风险、信用风险等。同时，由于财务公司受着银监会、人民银行、证监会等多个部门、多个层次的政策法规的监管，因此财务公司还要重视合规风险的管理，在进行风险管理时应综合考虑合规风险与其他风险的关联性。
　　财务公司一方面要依据监管机构的风险评价体系，对自身的资产状况、资产质量、管理水平、盈利性与流动性能力及市场敏感度等进行监测，同时也要对自身的风险如客户的信用状况进行分析和评价。目前财务公司的风险计量大多采用各种指标分析法、传统专家判断法等，近年来，对各种风险进行压力测试也是一种新的风险度量方法，受到了越来越多金融机构的重视。对风险的监测一般主要包括两个方面的工作，一是跟踪已识别风险的变化发展情况；二是根据风险变化及时调整风险应对措施，建立风险预警机制。
　　财务公司对风险的应对策略主要有风险规避、风险预防、风险分散、风险转移。在选择这些风险应对策略时要充分考虑财务公司自身的性质特点、对不同风险的承受能力以及风险管理的成本效益等因素，以达到最佳的风险控制和管理效果。
　　四、同时满足外部监管和内部管理需要的资本管理
　　资本是财务公司开展经营活动的前提和基础，是防范金融风险的最后一道防线。无论从外部监管和内部防范流动性风险来看，保持充足的资本都是财务公司安全运营的需要。财务公司应按照中国银监会的《商业银行资本充足率管理办法》（按规定财务公司比照执行）等一系列政策法规的要求，并结合自身经营规模、企业集团的行业特点和资金运动规律，运用科学的计算方法，制定并保持合理的资本充足率水平，提高资产质量、优化资源配置，充分防范流动性风险。
　　五、完善的内部控制和独立内部审计
　　财务公司的内部控制的主要目标是确保国家法律法规规定和内部规章制度的贯彻执行，确保风险管理体系的有效性，保证财务公司经营目标的实现。为了实现内控目标的实现，财务公司应重视建章立制工作，制定全面、系统、成文的业务制度和操作程序，建立适当的控制结构，实行明确的控制措施；强调内控制度的执行环节，使所有即定的内控措施都能有效执行；建立和保持信息交流与沟通的程序，确保董事会、监事会、高管层及时了解公司的经营和风险状况，确保每一项信息都能传达给相关的员工，有关信息能够顺畅反馈；对内部控制的绩效进行持续监测和评价，确保内控体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。在此过程中，要贯彻内控的全面、审慎、有效、独立原则，做到全员参与、内控优先、高度权威和内控部门的独立性。
　　财务公司还应设立独立的内部审计机构，从风险识别、计量、监测和控制四个阶段对公司的风险管理进行审核和监督，发现潜在的重大风险及时报告，提出应对方案并监督内控措施的落实情况。定期对风险管理体系的各个组成部分和环节的准确性、可靠性、充分性和有效性进行独立的审查和评价。